香港企業(yè)所得稅指南

　　香港企業(yè)所得稅指南

　　-香港是它的簡(jiǎn)單和低稅制聞名世界，使它成為世界上最方便營(yíng)商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或利得稅，因?yàn)樗ǔＪ侵福裱I(lǐng)土和固定費(fèi)率的原則。此外，已實(shí)施稅收優(yōu)惠，以增加香港的競(jìng)爭(zhēng)力，并加強(qiáng)了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。

　　本指南提供了詳細(xì)的概述所得稅稅率，稅收制度，為香港公司稅務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于香港一般概述稅務(wù)系統(tǒng)用在整體，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。,為了估計(jì)你的香港國(guó)家稅收和比較他們與你的家，請(qǐng)參閱聯(lián)機(jī)稅計(jì)算器。

　　拉特公司利得稅稅率

　　香港有165%的單位法人稅評(píng)稅利潤(rùn)的比率。

　　稅率優(yōu)惠的利得稅正常率在50%的將被應(yīng)用到交易利潤(rùn)和利息所得的收入或所得資格債務(wù)證券香港在香港發(fā)行，并再保險(xiǎn)公司的離岸業(yè)務(wù)的專業(yè)。

　　全港企業(yè)稅收制度

　　香港奉行領(lǐng)土的稅收制度。換言之稅只征收所帶來(lái)的利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)某行業(yè)，在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)的派生。利得稅是不適用的利潤(rùn)來(lái)源，其香港以外。因此，如果你進(jìn)行商業(yè)在香港，但你的利潤(rùn)是從其他地方得到，你沒(méi)有責(zé)任支付利得稅，而不論利潤(rùn)已匯往香港。-領(lǐng)土原則并沒(méi)有區(qū)分居民和非居民。你可能是一個(gè)在香港居住，但如果你的利潤(rùn)是來(lái)自其他地方，你沒(méi)有責(zé)任支付的利潤(rùn)稅。同樣，如果一個(gè)非居民取得的利潤(rùn)來(lái)自香港，他將負(fù)責(zé)支付香港的利得稅。

　　一個(gè)企業(yè)是否是在香港進(jìn)行，以及是否利潤(rùn)來(lái)自香港的問(wèn)題在很大程度上是事實(shí)問(wèn)題。然而，一些指導(dǎo)原則的應(yīng)用中可以找到司法機(jī)關(guān)的案件有法律被認(rèn)為由香港法院其他普通法。

　　-單層企業(yè)稅收制度

　　香港奉行單層稅制(有時(shí)稱為“硫酸基”)，因?yàn)楣舅嵢〉睦麧?rùn)征稅只有一次，在公司獲得的利潤(rùn)，即當(dāng)該公司宣布分紅，利潤(rùn)分配從而不再對(duì)公司的股東納稅。

　　企業(yè)所得稅申報(bào)要求和截止日期

　　稅務(wù)局(稅務(wù)局)香港一般問(wèn)題4月1日公司的利潤(rùn)回報(bào)，每年的利得稅。,1一般情況下，企業(yè)應(yīng)提交1個(gè)月內(nèi)從發(fā)行之日起利得稅報(bào)稅表。,18在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出18個(gè)月后開(kāi)始營(yíng)業(yè)或公司注冊(cè)日期利得稅報(bào)稅表。

　　該公司必須提交一份完整的回報(bào)，其中包括以下內(nèi)容：

　　具體利得稅由稅務(wù)局發(fā)出的報(bào)稅表

　　一個(gè)由稅務(wù)局發(fā)出的報(bào)稅數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等補(bǔ)充形式

　　一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表，審計(jì)報(bào)告和損益表的基礎(chǔ)時(shí)期有關(guān)的核證副本

　　()阿稅的計(jì)算顯示如何(或經(jīng)調(diào)整虧損)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的數(shù)額時(shí)已經(jīng)。

　　小企業(yè)(如這些公司的總收入不超過(guò)港幣500,000的基期的定義)只需要提交各自的利得稅報(bào)稅表及補(bǔ)充形式。這不是強(qiáng)制性的提交其他證明上述文件。

　　利得稅暫行條例

　　利得稅是對(duì)特定課稅年度的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)支付。不過(guò)，因?yàn)樗强赡苓_(dá)成的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)只在有關(guān)年度的年底，估計(jì)稅比上一年的數(shù)字為基礎(chǔ)將發(fā)行。25%這個(gè)估計(jì)數(shù)字是臨時(shí)利得稅，即分兩期支付-第一批是75%的賠償責(zé)任，其余25%支付3個(gè)月后。一旦最后的評(píng)估為基礎(chǔ)的實(shí)際作出評(píng)稅利潤(rùn)，信譽(yù)，臨時(shí)稅給予支付。如果任何多余的款項(xiàng)已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或從臨時(shí)利得稅為下一年的第一批加入。

　　逾期不申報(bào)納稅申報(bào)是一項(xiàng)嚴(yán)重罪行的懲罰，甚至導(dǎo)致起訴。

　　所得稅基期

　　在香港企業(yè)所得稅評(píng)估有關(guān)的評(píng)估(遐)年份。評(píng)估年是3月31日止年度(即4月1日-3月31日)。因此，截至2009年3月31日被認(rèn)為是2008-09年的評(píng)價(jià)。一般而言，一個(gè)遐應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)是基于會(huì)計(jì)在該課稅年度終了期間。

　　所得稅審計(jì)豁免

　　從下列公司提交他們的利得稅報(bào)稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：

　　小企業(yè)(如這些公司的總收入不超過(guò)港幣500,000的基期的定義)

　　("")按公司條例的定義(具有“在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)沒(méi)有相關(guān)的會(huì)計(jì)交易”的定義休眠公司)

　　公司成立于一司法管轄區(qū)的法律沒(méi)有規(guī)定的帳目，審計(jì)

　　香港的外國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)，只要提供以下信息連同回報(bào)

　　對(duì)外國(guó)公司注冊(cè)地

　　-該國(guó)是否要求本公司在全球范圍內(nèi)的法定帳目審計(jì)的法律

　　是否進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)，由香港分行保持的記錄摘要

　　預(yù)扣稅規(guī)則

　　-特許權(quán)使用費(fèi)和支付他們?cè)谙愀鄣难莩觯蔷用癖硌菁一蜻\(yùn)動(dòng)員費(fèi)須扣繳稅款的應(yīng)課稅利潤(rùn)。有沒(méi)有預(yù)扣稅股息和利息征收。

　　租稅獎(jiǎng)勵(lì)可用

　　以下稅收優(yōu)惠提供給香港公司：

　　立即沖銷(xiāo)資本與生產(chǎn)廠房及機(jī)器和電腦硬件和軟件的開(kāi)支允許的。

　　寫(xiě)作超過(guò)5年的評(píng)估小康允許資本，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝修開(kāi)支。

　　從取得的收益，符合資格的債務(wù)工具將享受稅收優(yōu)惠。

　　再保險(xiǎn)公司享有其離岸業(yè)務(wù)實(shí)施優(yōu)惠稅率。

　　利息所得的任何一個(gè)在香港的認(rèn)可機(jī)構(gòu)的存款將享受免稅。注意：這并不包括或積存的金融機(jī)構(gòu)收到的興趣。

　　離岸基金(非居民個(gè)人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司)享有由證券，期貨合約，外匯合約，在香港，這是由金融公司和授權(quán)等交易利得稅豁免持牌人或注冊(cè)機(jī)構(gòu)根據(jù)證券及期貨條例。注：非居民實(shí)體不得在任何其他業(yè)務(wù)，在香港。

　　100%允許扣除100%的廠房和機(jī)器所招致的資本開(kāi)支。20%允許扣除20%，每年在5個(gè)構(gòu)成建筑物或構(gòu)筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開(kāi)支。

　　雙重課稅寬免

　　-當(dāng)出現(xiàn)雙重課稅收入或利潤(rùn)繳稅在兩個(gè)司法管轄區(qū)-的源頭的地方收入來(lái)源和居住的地方獲得的收入是國(guó)家的國(guó)家。避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵(lì)各管轄區(qū)之間的投資。

　　由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤(rùn)源自香港地域系統(tǒng)是受稅，本地公司不會(huì)受到雙重的任何收入，他們?cè)谙愀垡酝獾氖杖胝鞫悺４送猓魏瓮鈬?guó)稅收收入支付也是在香港繳稅，是免稅開(kāi)支。35此外，香港已建立了超過(guò)35個(gè)雙重稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，以提供進(jìn)一步的稅務(wù)優(yōu)惠和降低稅率。

　　稅收對(duì)虧損的處理

　　在一個(gè)會(huì)計(jì)年度所造成的損耗，可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對(duì)該行業(yè)未來(lái)的利潤(rùn)了。甲公司在多個(gè)行業(yè)進(jìn)行貿(mào)易可能有一對(duì)其他利潤(rùn)抵銷(xiāo)損失。香港不允許集團(tuán)虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團(tuán)減免。損失不能攜回。資本損失的費(fèi)用，不得扣除。

　　純收入比應(yīng)納稅所得額

　　香港企業(yè)是納稅評(píng)稅利潤(rùn)。一個(gè)公司的應(yīng)納稅所得額時(shí)已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤(rùn)的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費(fèi)用，扣除資本免稅額，扣除未動(dòng)用的損失等有關(guān)更多詳情請(qǐng)參閱香港公司應(yīng)納稅所得額計(jì)算的香港。

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